Застосування податкових вирахувань по ПДВ без помилок
– 118 000 крб. – сторнірован залік заборгованостей.
Дебет 60 Кредит 62
– 100 000 крб. – проведений залік заборгованостей.
Звернете увагу: перш ніж робити проводку, що зменшує суму заліку заборгованості, необхідно внести зміни до заяви про залік стрічних однорідних вимог. У заяві необхідно звести наклеп, що ПДВ перераховується на розрахунковий рахунок кожній із сторін, що беруть участь в заліку.
Дебет 60 Кредит 51
– 18 000 крб. – пред’явлена сума ПДВ перерахована постачальникові матеріалів.
Дебет 68 субрахунок «Розрахунки по ПДВ» Кредит 19
– 18 000 крб. – прийнятий до вирахування ПДВ за отриманими матеріалами.
Як виправити податкову декларацію
Перерахунок податку потрібно зробити в періоді здійснення помилки. Так встановлено статтею 81 Податкового кодексу.
Це означає, що бухгалтер «Активу» повинен здати до податкової інспекції виправлену декларацію по ПДВ за перший квартал. У ній бухгалтер повинен вказати вирахування по ПДВ в сумі 207 000 рублів (225 000 – 18 000).