Дискваліфікація посадовців новий етап боротьби з фірмами-одноднівками
у компаній, що співробітничають з контрагентами, керівники яких були дискваліфіковані і термін такої дискваліфікації ще не закінчився, можуть виникнути проблеми, пов’язані з підтвердженням обгрунтованості застосування податкових вирахувань по ПДВ (оскільки в даному випадку рахунок-фактура буде підписаний неуповноваженою особою) , з підтвердженням обгрунтованості витрат по податку на прибуток, з необхідністю доказу своєї сумлінності (невикористання механізмів незаконної податкової економії), особливо у випадках, коли всі контрагенти платника податків або їх переважна більшість будуть такими.
Крім того, в даному випадку не виключається вірогідність визнання операцій з такими контрагентами недійсними зі всіма витікаючими звідси наслідками.
В цих випадках одним з основних аргументів податкових органів і судів, швидше за все, буде довід про те, що платник податків не проявив достатній ступінь уважності і обачності при виборі контрагента, хоча винен був і мав можливість це зробити, у зв’язку з чим, ризик несприятливих наслідків повинен нести цей платник податків.
Тому, щоб уникнути зайвих проблем з податковими органами, скорочення ризику фінансових втрат рекомендується відмовитися від співпраці з такими фірмами, особливо якщо ціна операції велика.
Необхідно відзначити, що ведення реєстру дискваліфікованих осіб і раніше здійснювалося податковими органами відповідно до Наказу ФНС РФ від 12.12.2005 N САЕ-3-09/666@ у вигляді внутрівідомчого довідника.
Більш того, деякі податкові органи на своїх офіційних сайтах розкривали інформацію про дискваліфікованих осіб. Так, наприклад, на сайті УФНС по м. Москва міститься список дискваліфікованих осіб, які не можуть бути засновниками і керівниками компаній, а також список компаній, в яких вони числилися як такі.
Проте, ризик виникнення несприятливих податкових наслідків тільки по підставі співпраці з компаніями, посадовці яких були дискваліфіковані, до 01.04.2007г. представляється мінімальним, оскільки донині не був прописаний механізм отримання інформації про дискваліфікованих осіб.
Дискваліфікація посадовця повинна стати дієвим засобом боротьби з «фірмами-одноднівками», оскільки продовження дискваліфікованою особою незаконної діяльності по реєстрації нових компаній, юридично може розцінюватися як злісне невиконання судового акту, що вабить притягання до кримінальної відповідальності.
В даний час в пресі активно обговорюється питання про законність розкриття інформації про дискваліфікованих осіб і про можливі зловживання недобросовісними конкурентами, коли дискваліфікація використовуватиметься як спосіб видалення з ринку неугодного конкурента.
Що стосується правомірності розкриття інформації, на думку автора, законність розкриття такої інформації не викликає сумнівів, якщо при цьому не розголошуються особисті дані громадян: паспортні дані, адреса місця проживання і т.п.